Pajak penghasilan dikurangkan oleh pemberi kerja dari gaji kotor seorang karyawan sesuai dengan persentase pajak pendapatan dalam negeri yang berlaku untuk penghasilan tersebut dengan mempertimbangkan tunjangan dan keringanan pajak pribadi yang tersedia.
Tarif persentase Pajak Penghasilan untuk Karyawan
Semua pemberi kerja di Inggris membayar karyawan melalui sistem PAYE pajak pendapatan dalam negeri dan diwajibkan untuk memotong persiapan mengurangi pajak penghasilan dan kontribusi asuransi nasional dari upah kotor. Upah bersih yang diterima adalah oleh karyawan setelah pemotongan PAYE.
Gaji kotor adalah jumlah total yang diperoleh karyawan dalam periode pembayaran tersebut termasuk gaji pokok ditambah tip atau bonus yang diterima tetapi tidak termasuk biaya yang tidak kena pajak. Gaji kotor di mana seorang karyawan dinilai dari pajak dan asuransi nasional termasuk tunjangan kena pajak yang diterima oleh karyawan tersebut seperti perawatan medis pribadi atau penyediaan mobil perusahaan. Biaya tidak kena pajak menjadi biaya bisnis yang dikeluarkan karyawan untuk melaksanakan tugas yang diganti oleh pemberi kerja.
Setelah menetapkan total gaji kotor, pemberi kerja menghitung berapa pajak atas penghasilan dan memotong pajak secara kumulatif dengan mempertimbangkan tunjangan pribadi karyawan yang ditunjukkan oleh kode pajak. Pengeluaran bisnis yang dikeluarkan oleh karyawan yang tidak diganti oleh pemberi kerja dapat diklaim sebagai keringanan pajak. Barang-barang tersebut mungkin termasuk perbedaan antara tunjangan Inggris pada jarak tempuh 40p per mil dan jumlah yang dibayarkan oleh pemberi kerja kurang dari 40p dan juga bekerja dari biaya rumah.
Kode pajak memberi tahu pemberi kerja berapa tunjangan Inggris untuk gaji gratis yang menjadi hak karyawan pada tahun keuangan. Misalnya, kode pajak 603L tahun 2008 akan menunjukkan penghasilan bebas pajak tahunan sebesar £6.035. Itu tidak berarti karyawan tidak akan dipotong pajak sampai penghasilan mencapai angka tersebut karena saat menghitung pajak atas penghasilan, majikan diharuskan untuk menyebarkan tunjangan bebas pajak secara merata selama periode pembayaran. Pelatihan Perpajakan Online
Atas penghasilan di atas tunjangan bebas pajak, persentase pajak tahun 2008 adalah 20 persen hingga apa yang dikenal sebagai ambang penghasilan yang lebih tinggi yang menurut aturan pajak tahun 2008 adalah £34.800 per tahun. Gaji kotor yang berada di atas ambang penghasilan yang lebih tinggi dikenakan tarif pajak tahun 2008 sebesar 40 persen.
Selain pajak atas penghasilan yang dipotong oleh pemberi kerja di bawah skema PAYE penghasilan pajak dalam negeri, penghasilan lain juga dikenakan pajak dan dinyatakan dalam pengembalian pajak tahunan. Item yang dinyatakan pada pengembalian pendapatan akan mencakup pendapatan dari tabungan, 
pendapatan dividen, pendapatan pensiun dan perwalian, pendapatan sewa dan pendapatan wiraswasta. Kredit pajak kerja tidak digolongkan sebagai penghasilan kena pajak.
Menentukan berapa besar pajak atas penghasilan dari tabungan dicapai dengan menerapkan persentase pajak penghasilan yang berlaku setelah dikurangi penghasilan kotor dari batas ambang batas pendapatan pajak dalam negeri. Jika pendapatan bukan tabungan kurang dari tingkat awal tabungan £2320 atau jika pendapatan tabungan dan dividen adalah satu-satunya sumber pendapatan maka persentase pajak pendapatan tabungan adalah 10 persen sampai dengan £2.320. Jika pendapatan bukan tabungan di atas tarif awal maka semua tabungan dikenakan pajak dengan tarif dasar 20 persen.
Ketika penghasilan melebihi ambang batas pajak yang lebih tinggi sebesar £34.800, persentase pajak penghasilan atas tabungan meningkat dari 20 persen menjadi 40 persen dan atas dividen dari 10 persen menjadi 32,5 persen. Akibatnya berapa banyak pajak ditentukan oleh persentase pajak tertinggi yang berlaku untuk pendapatan.